週次 |
日期 |
單元主題 |
第1週 |
2/27 |
營利事業所得稅概論
1. 所得稅法與關連稅法(所得稅法之綜所稅與營所稅、與國際租稅法、與營業稅法)
2. 營所稅規範體系(所得稅法、營利事業所得稅查核準則、不合常規移轉訂價查核準則、雙重課稅防免協定)
3. 營所稅課稅基本原則(普遍、全球所得、實現、實價、客觀淨值、年度課稅、各別課稅原則) |
第2週 |
3/06 |
財務與稅務會計之目的與原則的異同、稅務遵循財務原則、依法記帳的信賴預支原則
|
第3週 |
3/13 |
營利事業所得稅與個人綜合所得稅之兩稅合一與兩稅分立,課稅主體與主客體範圍的重疊、個人與營利事業主體性之記帳義務(獨資與合夥、執業、農林漁牧礦冶業) |
第4週 |
3/20 |
稅捐主體(一):總機構在境內營利事業(居民企業)之概念與構成要件及實務案例判斷 |
第5週 |
3/27 |
稅捐主體(二):總機構非在境內營利事業(非居民企業、固定營業場所、營業代理人、常設機構)之概念與構成要件及實務案例判斷 |
第6週 |
4/03 |
稅捐客體:應課稅所得之實現時點與地點的判斷(權責發生制與實現原則,經營所在地之判斷及所得稅法第8條規定)、電子商務對於所得實現時與實現地的衝擊 |
第7週 |
4/10 |
稅基:營業收入、成本(資產之估價)、費用、盈餘與虧損、(客觀淨值原則) |
第8週 |
4/17 |
隱藏性盈餘分配、關係企業移轉訂價交易、反資本弱化、受控制外國公司、實質營運地條款、國際租稅之稅基侵蝕與利潤移轉行動計畫 |
第9週 |
4/24 |
免稅主體與客體(一):宗教團體、公益、教育與慈善團體免稅 |
第10週 |
5/01 |
免稅主體與客體(二):各級政府機關與公有事業免稅 |
第11週 |
5/08 |
營利事業登記、設帳與記帳、收取發給與保存憑證、申報、配合調查與各種協力義務之態樣與類型、規範依據 |
第12週 |
5/15 |
協力義務違反之推計課稅與擴大書審制度:擴大書審純益率、一般所得額標準、同業利潤標準(毛利率、費用率、淨利率) |
第13週 |
5/22 |
稅捐稽徵機關的職權調查證據與事實義務 |
第14週 |
5/29 |
所得稅結算申報、稅款暫繳及扣繳程序 |
第15週 |
6/05 |
營利事業所得稅違反誠實申報義務的制裁:營利事業作為法人之制裁、兩罰制與轉嫁罰、協力義務違反之制裁與不自證己罪原則 |
第16週 |
6/12 |
營利事業所得稅違反誠實申報義務的制裁:事業負責人與其他受僱人員的制裁 |
第17週 |
6/19 |
納稅義務人營利事業所得稅之秘密的保密義務(專門執業人員、稅捐稽徵機關公務員)、國際間稅捐資訊的交換 |